Impuestos Shuterstock Adobe Stock Istock Gettyimages

El tema de los impuestos de las agencias de stock es algo que siempre genera incertidumbre así que que este post tiene como objeto aportar algo de luz a este tema.

Bueno. Se supone que si estas leyendo esto esto es que ya estas dado de alta en una agencia de stock y estas subiendo tus fotografías con el objeto de obtener algunos ingresos por ellas.

Si no lo es tu caso, pero quieres empezar en este mundillo, dale un vistazo a nuestro articulo que habla sobre lo que es la fotografía de stock.

Si ya sabes de que va el tema pero aun no te has dado de alta en ninguna agencia, te recomendamos inscribirte en Shuttertock o Adobe Stock como tus primeras agencias por donde empezar.

Aquí tienes un acceso directo para darte de alta en Shutterstock:



 

También puedes revisar información importante que te puede ayudar para elegir la agencia de stock por donde te resulte mas interesante empezar.

Vamos ya con el tema de los impuestos.

La actividad de vender fotografías por medio de las agencias de stock se considera una actividad económica, y por lo tanto esta sujeta a impuestos u otros gravámenes.

Si eres ciudadano de USA, de tu ingresos por ventas se te retendrá un 30% a cuenta de tu declaración de ingresos anuales (declaración de la renta en España).

Si por el contrario, eres un ciudadano de fuera de USA, tu país de residencia, donde habitualmente declaras tus ingresos es probable que tenga un acuerdo económico con USA, de forma que se te aplicara una retención o no, dependiendo de los términos de dicho acuerdo.

Formulario legal a cumplimentar con la agencia de Stock.

Si no eres residente en USA, deberás rellenar unos de los formularios fiscales que la agencia de stock pondrá a tu disposición. En el caso de España y otros países el documento a cumplimentar es el denominado como Formulario W-8BEN si eres una persona física, es decir que no publicas imágenes en la agencia como si fueras una empresa.

Sobra decir que esto es un formulario fiscal, por lo que los datos tienes que ser reales y ciertos. Cualquier omisión o inexactitud por tu parte te impedirá cobrar un solo centavo.

Este es uno de nuestro formularios W-8BEN

Como puedes ver es muy sencillo. Son todo datos personales. Al principio te indica que formulario debes cumplimentar para cada uno de los casos siguientes:

  • Si publicas imágenes como persona a titulo individual: W-8BEN
  • Si publicas imágenes como una empresa: W-8BEN-E
  • Si eres ciudadano de USA o eres un residente extranjero: W-9
  • Si tienes empresa en USA: W-8ECI
  • Eres empresa en USA, pero publicas a titulo personal: 8233 ó W-4
  • Eres un intermediario que actúa en nombre de otras persona o empresa: W-8IMY

El formulario que ves mas arriba se firmo en 2017, y por tanto se aplicaba una retención de un 5% sobre las ganancias obtenidas por las ventas de las imágenes de stock.

A día de la redacción de este articulo (diciembre 2019) no se llevan a cabo retenciones debido a la entrada en vigor del nuevo convenio fiscal entre España y USA firmado en octubre del 2019 y del que tienes información adicional a continuación.

El formulario W-8BEN lo vas a cumplimentar desde el apartado fiscal de la web de cada una de las agencias con las que vayas a atrabajar. En su web ya tienen todo lo necesario para que cumplimentes dicho formulario. Para que veas que es lo que hay que rellenar te dejamos este vídeo que lo explica bien, aunque recuerda que el formulario los tienes en cada web de la agencia. Olvídate de descargarlo y enviarlo como se dice en el vídeo.

Leyes contractuales en España sobre cobro derechos de imágenes en USA.

Compendio de legislación de los tratados fiscales entre España y USA.

Texto legal publicado en el B.O.E del 23 de octubre de 2019 por el cual se modifica el tratado fiscal anterior. Dicho tratado establecía que USA debía hacer una retención del 5% para el pago sobre derechos de imágenes.

Con el tratado actual (octubre 2019) USA no tiene que efectuar ninguna retención a cuenta de impuestos por estos beneficios, lo que quiere decir que si tu cuenta de ganancias con la agencia de stock es de 99 dolares, cobraras 99 dolares íntegros.

Aquí tienes el extracto del convenio que habla de este tema:

Artículo VI.
Se elimina el artículo 12 (Cánones) del Convenio y se sustituye por el siguiente:
«Artículo 12. Cánones.
1. Los cánones procedentes de un Estado contratante cuyo beneficiario efectivo sea un residente del otro Estado contratante sólo pueden someterse a imposición en ese otro Estado.
2. El término “cánones” empleado en este artículo, significa las cantidades de cualquier clase pagadas por el uso o la concesión de uso de derechos de autor sobre obras literarias, artísticas, científicas u otras (incluidas las películas cinematográficas y las películas y grabaciones para su emisión por radio o televisión) de patentes, marcas de fábrica o de comercio, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, o por información relativa a experiencias industriales, comerciales o científicas.
3. Las disposiciones del apartado 1 no se aplican si el beneficiario efectivo de los cánones, residente de un Estado contratante, realiza o ha realizado en el otro Estado contratante una actividad económica por medio de un establecimiento permanente situado en ese otro Estado, o presta o ha prestado en ese otro Estado servicios personales independientes mediante una base fija situada en el mismo, y el derecho o propiedad que generan los cánones están vinculados efectivamente con dicho establecimiento permanente o base fija. En tal caso se aplicarán las disposiciones del artículo 7 (Beneficios empresariales) o del artículo 15 (Servicios personales independientes), según proceda.
4. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes entre el deudor y el beneficiario efectivo, o de las que uno y otro mantengan con terceros, el importe de los cánones, habida cuenta del uso, derecho o información por el que se paguen, exceda del que hubieran convenido el deudor y el beneficiario efectivo en ausencia de tales relaciones, las disposiciones de este artículo no se aplicarán más que a este último importe. En tal caso, la cuantía en exceso podrá someterse a imposición de acuerdo con la legislación de cada Estado contratante, teniendo en cuenta las restantes disposiciones de este Convenio».


https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2019-15166

Retenciones por países (shutterstock 12/2019)

Como puedes ver mas abajo España a la fecha actual no tiene ningún tipo de retención, cosa que si tenia anteriormente y que puede comprobar dándole un vistazo al formulario fiscal W-8BEN de mas arriba.


Treaty Article

Images and Other
Armenia3(1)(a)0.00%
Australia12(2)5.00%
Austria12(2)0.00%
Azerbaijan3(1)(a)0.00%
Bangladesh12(2)10.00%
Barbados12(2)5.00%
Belarus3(1)(a)0.00%
Belgium12(1)0.00%
Bulgaria12(2)5.00%
Canada12(2)0.00%
Canary Islands12(2)5.00%
China11(2)10.00%
Cyprus14(1)0.00%
Czech Republic12(2)0.00%
Denmark12(1)0.00%
Egypt13(1)15.00%
Estonia12(2)(b)10.00%
Finland12(2)0.00%
France12(2)0.00%
French Guiana12(2)0.00%
Georgia3(1)(a)0.00%
Germany12(1)0.00%
Greece70.00%
Hungary11(1)0.00%
Iceland12(2)0.00%
India12(2)15.00%
Indonesia13(b)10.00%
Ireland12(1)0.00%
Israel14(2)10.00%
Italy12(2)0.00%
Jamaica12(2)10.00%
Japan12(1)0.00%
Kazakhstan12(2)10.00%
South Korea14(2)10.00%
Kyrgyzstan3(1)(a)0.00%
Latvia12(2)(b)10.00%
Lithuania12(2)(b)10.00%
Luxembourg70.00%
Malta12(2)10.00%
Mexico12(2)10.00%
Moldova3(1)(a)0.00%
Morocco12(2)10.00%
Netherlands13(1)0.00%
New Zealand12(2)5.00%
Norway10(1)0.00%
Pakistan8(1)0.00%
Philippines13(2)15.00%
Poland13(2)10.00%
Portugal13(2)10.00%
Romania12(2)10.00%
Russian Federation12(1)0.00%
Slovakia12(2)0.00%
Slovenia12(2)5.00%
South Africa12(1)0.00%
Spain12(2)0.00%
Sri Lanka12(2)10.00%
Sweden12(1)0.00%
Switzerland12(1)0.00%
Tajikistan3(1)(a)0.00%
Thailand12(2)5.00%
Trinidad and Tobago14(2)0.00%
Tunisia12(2)15.00%
Turkey12(2)10.00%
Turkmenistan3(1)(a)0.00%
Ukraine12(2)10.00%
United Kingdom12(1)0.00%
Uzbekistan3(1)(a)0.00%
Venezuela12(2)(b)10.00%

Bueno, pues esto es todo. Aquí acabamos. No antes sin comentar, que el hecho de que puedas no tener una retención por impuestos en tu país de origen, no significa que no tenga que declarar esos ingresos en tu declaración personal de la renta. Pero eso es ya harina de otro costal, y dependerá de tu nivel de ingresos globales y tu obligación o no de hacer la declaración de la renta dependiendo de la legislación del país donde residas.


Formulario impuestos W-8BEN

Impuestos Shuterstock Adobe Stock Istock Gettyimages

El tema de los impuestos de las agencias de stock es algo que siempre genera incertidumbre así que que este ...
Leer Más
Limpieza sensor cámara digital

Como eliminar manchas en nuestras fotografías de stock

En el mundo de la fotografía de stock uno de los problemas con los que tenemos que aprender a lidiar ...
Leer Más

Getty Images necesita reinventarse.

Getty Images esta formada por las siguientes filiales:iStockphoto, Jupiterimages Corporation, MÁS Getty Images aumento sus ingresos en 2017 solo un ...
Leer Más

Elegir agencia de Stock/ Microstock.

En esta entrada vamos a ofrecer una visión lo mas completa posible de la situación de las distintas agencias de ...
Leer Más
agencia de fotografia

Las agencias de fotografía

Un poco de historia. Con el paso de los años desde que Internet comenzó a popularizarse, este medio se ha ...
Leer Más

Como vender tus fotos en agencias de fotografías “stock” y “microstock”.

Antes de entrar más a fondo en este tema, te recomiendo que sigas leyendo, porque te vamos a dar una ...
Leer Más

¿ Que es la fotografía de Stock ?

Resumiendo para que no tengas que leer todo este articulo si no te apetece, la "Fotografía de Stock" no es ...
Leer Más